關(guān)于試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知

 

財預(yù)〔2017〕89號

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

 

為落實《中華人民共和國預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）精神，健全規(guī)范的地方政府舉債融資機制，經(jīng)十二屆全國人大五次會議審議批準，完善地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）管理，加快按照地方政府性基金收入項目分類發(fā)行專項債券步伐，發(fā)揮政府規(guī)范舉債促進經(jīng)濟社會發(fā)展的積極作用。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

 

一、政策目標

 

堅持以推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，圍繞健全規(guī)范的地方政府舉債融資機制，依法完善專項債券管理，指導(dǎo)地方按照本地區(qū)政府性基金收入項目分類發(fā)行專項債券，著力發(fā)展實現(xiàn)項目收益與融資自求平衡的專項債券品種，加快建立專項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應(yīng)的制度，打造立足我國國情、從我國實際出發(fā)的地方政府“市政項目收益?zhèn)?rdquo;，防范化解地方政府專項債務(wù)風(fēng)險，深化財政與金融互動，引導(dǎo)社會資本加大投入，保障重點領(lǐng)域合理融資需求，更好地發(fā)揮專項債券對地方穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險的支持作用。

 

二、主要內(nèi)容

 

（一）依法安排專項債券規(guī)模。

 

嚴格執(zhí)行法定限額管理，地方政府專項債務(wù)余額不得突破專項債務(wù)限額。各地試點分類發(fā)行專項債券的規(guī)模，應(yīng)當在國務(wù)院批準的本地區(qū)專項債務(wù)限額內(nèi)統(tǒng)籌安排，包括當年新增專項債務(wù)限額、上年末專項債務(wù)余額低于限額的部分。

 

（二）科學(xué)制定實施方案。

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市（以下簡稱省級）財政部門負責(zé)制定分類發(fā)行專項債券試點工作實施方案，重點明確專項債券對應(yīng)的項目概況、項目預(yù)期收益和融資平衡方案、分年度融資計劃、年度擬發(fā)行專項債券規(guī)模和期限、發(fā)行計劃安排等事項。分類發(fā)行專項債券建設(shè)的項目，應(yīng)當能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或?qū)ｍ検杖氲默F(xiàn)金流收入，且現(xiàn)金流收入應(yīng)當能夠完全覆蓋專項債券還本付息的規(guī)模。

 

（三）加強部門協(xié)調(diào)配合。

 

省級財政部門負責(zé)按照專項債務(wù)管理規(guī)定，審核確定分類發(fā)行專項債券實施方案和管理辦法，組織做好信息披露、信用評級、資產(chǎn)評估等工作。行業(yè)主管部門、項目單位負責(zé)配合做好專項債券發(fā)行準備工作，包括制定項目收益和融資平衡方案、提供必需的項目信息等，合理評估分類發(fā)行專項債券對應(yīng)項目風(fēng)險，切實履行項目管理責(zé)任。

 

（四）明確市縣管理責(zé)任。

 

市縣級政府確需舉借相關(guān)專項債務(wù)的，依法由省級政府代為分類發(fā)行專項債券、轉(zhuǎn)貸市縣使用。專項債券可以對應(yīng)單一項目發(fā)行，也可以對應(yīng)同一地區(qū)多個項目集合發(fā)行，具體由市縣級財政部門會同有關(guān)部門提出建議，報省級財政部門確定。市縣級政府及其部門負責(zé)承擔(dān)專項債券的發(fā)行前期準備、使用管理、還本付息、信息公開等工作。相關(guān)專項債券原則上冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市（本級或××市、縣）××專項債券（×期）——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券（×期）”名稱。

 

（五）推進債券信息公開。

 

分類發(fā)行專項債券的地方政府應(yīng)當及時披露專項債券及其項目信息。財政部門應(yīng)當在門戶網(wǎng)站等及時披露專項債券對應(yīng)的項目概況、項目預(yù)期收益和融資平衡方案、專項債券規(guī)模和期限、發(fā)行計劃安排、還本付息等信息。行業(yè)主管部門和項目單位應(yīng)當及時披露項目進度、專項債券資金使用情況等信息。

 

（六）強化對應(yīng)資產(chǎn)管理。

 

省級財政部門應(yīng)當按照財政部統(tǒng)一要求同步組織建立專項債券對應(yīng)資產(chǎn)的統(tǒng)計報告制度。地方各級財政部門應(yīng)當會同行業(yè)主管部門、項目單位等加強專項債券項目對應(yīng)資產(chǎn)管理，嚴禁將專項債券對應(yīng)的資產(chǎn)用于為融資平臺公司等企業(yè)融資提供任何形式的擔(dān)保。

 

（七）嚴格項目償債責(zé)任。

 

專項債券對應(yīng)的項目取得的政府性基金或?qū)ｍ検杖?，?yīng)當按照該項目對應(yīng)的專項債券余額統(tǒng)籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項目對應(yīng)的項目收益償還到期債券本金。因項目取得的政府性基金或?qū)ｍ検杖霑簳r難以實現(xiàn)，不能償還到期債券本金時，可在專項債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行相關(guān)專項債券周轉(zhuǎn)償還，項目收入實現(xiàn)后予以歸還。

 

三、工作安排

 

（一）選擇重點領(lǐng)域先行試點。

 

2017年優(yōu)先選擇土地儲備、政府收費公路2個領(lǐng)域在全國范圍內(nèi)開展試點。鼓勵有條件的地方立足本地區(qū)實際，圍繞?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）黨委、政府確定的重大戰(zhàn)略，積極探索在有一定收益的公益性事業(yè)領(lǐng)域分類發(fā)行專項債券，以對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€，項目成熟一個、推進一個。

 

（二）明確管理程序和時間安排。

 

各地在國務(wù)院批準的專項債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行土地儲備、政府收費公路專項債券的，按照財政部下達的額度及制定的統(tǒng)一辦法執(zhí)行。除土地儲備、收費公路額度外，各地利用新增專項債務(wù)限額，以及利用上年末專項債務(wù)限額大于余額的部分自行選擇重點項目試點分類發(fā)行專項債券的，由省級政府制定實施方案以及專項債券管理辦法，提前報財政部備案后組織實施。為加快支出進度，實施方案應(yīng)當于每年9月底前提交財政部。

 

試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種，是專項債務(wù)限額內(nèi)依法開好“前門”、保障重點領(lǐng)域合理融資需求、支持地方經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的重要管理創(chuàng)新，也有利于遏制違法違規(guī)融資擔(dān)保行為、防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，機制新、任務(wù)重、工作量大。請你?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）高度重視，將其作為貫徹落實黨中央、國務(wù)院精神，防控政府債務(wù)風(fēng)險的重要工作，加強組織協(xié)調(diào)，充實人員配備，狠抓貫徹落實，確保工作取得實效。

 

特此通知。

 

附件：1.實施方案參考框架；

 

　　    2.××專項債券募集資金管理辦法參考框架

 

 

 

　　財 政 部

 

　　2017年6月2日

 

附件1：

 

實施方案參考框架

 

包括但不限于以下內(nèi)容：

 

一、公益性事業(yè)領(lǐng)域項目（以下簡稱項目）主要內(nèi)容；

 

二、項目重大經(jīng)濟社會效益分析，尤其是積極踐行“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”新發(fā)展理念，促進地方經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展分析；

 

三、項目投資額、自有資本金及資本金到位情況、已有融資情況、項目建設(shè)計劃及現(xiàn)狀；

 

四、項目預(yù)期收益涉及的相關(guān)收費政策內(nèi)容、收費政策合法合規(guī)依據(jù)、覆蓋群體分布、預(yù)計產(chǎn)生反映為政府性基金收入或?qū)ｍ検杖氲姆€(wěn)定現(xiàn)金流收益規(guī)模分析（應(yīng)當由獨立第三方專業(yè)機構(gòu)進行評估，并出具專項評估意見）；

 

五、項目預(yù)期收益、支出以及融資平衡情況（應(yīng)當由獨立第三方專業(yè)機構(gòu)進行評估，并出具專項評估意見）；

 

六、項目融資計劃，包括項目發(fā)行地方政府專項債券募集資金計劃、分年專項債券發(fā)行規(guī)模和期限安排、專項債券投資者保護措施；

 

七、潛在影響項目收益和融資平衡結(jié)果的各種風(fēng)險評估；

 

八、其他需要說明的事項。

 

附件2：

 

××專項債券募集資金管理辦法參考框架

 

應(yīng)當根據(jù)項目實施方案，參考《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）、《地方政府土地儲備專項債券管理辦法（試行）》（財預(yù)〔2017〕62號）等制定。主要包括但不限于總則、預(yù)算編制、監(jiān)督管理、職能分工、附則等內(nèi)容。